| 变量类型 | 名称及代码 | 变量定义 |
| 被解释变量 | 审计意见(Op) | 非标准审计意见取1，否则取0 |
| 解释变量 | 环境不确定性(Eu) | 经行业调整的环境不确定性 |
| 调节变量 | 企业社会责任(SCR) | 和讯网企业社会责任综合得分/中位数 |
| 控制变量 | 企业规模(Size) | 总资产的自然对数 |
| 资产负债率(Lev) | 总负债/总资产 | |
| 总资产收益率(ROA) | 净利润/总资产 | |
| 流动比率(CRatio) | 流动资产/流动负债 | |
| 是否亏损(Loss) | 虚拟变量，净利润小于0取1，否则取0 | |
| 国际“四大”(Big4) | 虚拟变量，会计师事务所为国际四大取1，否则取0 | |
| 业务复杂度(ArInv) | (应收账款净额 + 存货净额)/总资产 | |
| 产权性质(State) | 虚拟变量，国有产权取1，否则取0 | |
| 上市年限(Age) | 处理年份 − 上市年份 |